"Este libro es el resultado de largas y profundas meditaciones sobre temas capitulares de la Teoría General del Derecho, aplicadas al Derecho Tributario. Su carácter altamente polémico valoriza sobremanera la extraordinaria contribución que ofrece a la doctrina de esa rama del conocimiento jurídico, siendo una pieza importante para una posible reconstrucción de los fundamentos científicos del Derecho Tributario. El rasgo inconfundible de esta obra es el rigor metodológico, que se desarrolla de modo coherente a partir de premisas bien asentadas y debidamente explicadas" (Geraldo Ataliba).